13. 利润与利润分配表(原损益表)
1)营业收入
2)营业税金及附加 =营业收入×税率
3)总成本费用 =经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息)
4)补贴收入
5)利润总额 =营业收入-营业税金及附加-总成本费用
6)弥补以前亏损
7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6)
5)所得税 =(利润总额-前年亏损)×税率
6)税后净利润 利润总额-所得税 (不须减弥补亏损额)
7)盈余公积金 =(税后利润-前年亏损)×税率
8)应付利润 =税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润
9)未分配利润 用去还款的那笔利润
13.2
总投资收益率=息税前利润/项目总投资
项目资本金净利润率=净利润(总利润-所得税)/项目资本金
新增考点
14.资金来源与运用表:
资金来源: 表明的是投资的动作，各年的投资情况 非累加性质
利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款(含息，本息和)、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。
总结为：可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱
注：自有资金:包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配.
回收流动资金:流动资金计最后一年
资金运用:
固定资产投资:建设期分年贷款本息
流动资金投资:投产期分年按达产期 比例分配
所得税
应付利润
借款还本
注：为什么没有说还息，因为利息含在总成本中了，总利润就概括了利息
盈余资金=资金来源-资金运用
15.资产负债表:反映的是每年末的资产累计状态
资产:1)流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计)
累计盈余资金: 资金来源与运用表
最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金
( 可能考虑到这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑)
2)在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。
建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计
3)固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费
第一年后：上一年固定资产净值-折旧费
4)无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值
负债及所有者权益：
1)负债：流动负债：背景材料
贷款负债：取自还本付息表(分年本息)
2)所有者权益：
资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金
第二年：包括第一年的自有资金总额
投产期第一年：自有资金总额(建设期的)+第一年投入的流动资金
第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金
第三年：上一年余额+第三年投入的流动资金
第三年后：以后各年上年余额照抄
累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入
累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入
16、资产负债比=负债总额/资产总额;流动比=流动资产总额/流动负债总额
17、 建设项目财务评价的基本题型：
a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析
b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析
c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析
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